إن حاسبة ضريبة الدخل تُقدّر مقدار ضريبة الدخل المستحقة على أرباحك من خلال تمرير دخلك عبر مجموعة من الشرائح الضريبية. وهي تنفّذ العملية الحسابية نفسها التي يستخدمها النظام الضريبي: تقسيم الدخل إلى أجزاء، وفرض الضريبة على كل جزء بمعدل شريحته، ثم جمع النتائج. الناتج دائمًا تقديري — مفيد للتخطيط ووضع الميزانية، لكنه ليس إجابة قانونية.
الفكرة الأساسية هي الفرق بين المعدل الحدّي والمعدل الفعال. معدلك الحدّي هو المعدل على آخر دولار تكسبه: معدل أعلى شريحة يبلغها دخلك. أما معدلك الفعال فهو إجمالي الضريبة مقسومًا على إجمالي الدخل: متوسط حصة أرباحك التي تذهب إلى الضريبة. في النظام التصاعدي يكون المعدل الفعال دائمًا أقل من المعدل الحدّي، لأن دولاراتك الأولى تُفرض عليها المعدلات الأدنى. والخلط بين الاثنين هو الخطأ الأكثر شيوعًا في فهم ضريبة الدخل.
تملأ الحاسبة كل شريحة بالترتيب: تأخذ من دخلك ما يتسع في الشريحة الأولى وتُخضعه لمعدلها، ثم تنقل الدخل المتبقي إلى الشريحة التالية، وتكرر حتى يُحسب الدخل كله. فقط الدخل الواقع داخل كل شريحة يُفرض عليه معدل تلك الشريحة — فدخول شريحة أعلى لا يُعيد فرض الضريبة على دولاراتك السابقة.
الصيغة بعبارة بسيطة: إجمالي الضريبة = (الدخل في الشريحة ١ × المعدل ١) + (الدخل في الشريحة ٢ × المعدل ٢) وهكذا لكل شريحة. والمعدل الفعال = إجمالي الضريبة ÷ إجمالي الدخل، والدخل بعد الضريبة = إجمالي الدخل − إجمالي الضريبة. ولتوضيح الحساب، يستخدم هذا الدليل الشرائح التوضيحية التالية — وهي مفترضة للشرح فقط، ولا تمثل قانون الضرائب في أي دولة:
| الدخل الخاضع للضريبة (توضيحي) | المعدل |
|---|---|
| أول 10,000 دولار | 10% |
| ما يزيد على 10,000 دولار | 20% |
في هذا المثال، نفترض دخلًا قدره 50,000 دولار مع الشريحتين التوضيحيتين أعلاه. الدخل والشرائح مفترضان لأغراض التوضيح، ولا يمثلان قانون الضرائب في أي دولة.
لاحظ أنه رغم أن صاحب الدخل «في شريحة 20%»، فإن 18% فقط من الدخل تذهب إلى الضريبة، لأن أول 10,000 دولار خضعت لمعدل 10%. هذه الفجوة بين المعدل الحدّي والمعدل الفعال هي بالضبط ما تُظهره الحاسبة.
لا — الإمارات تفرض 0% ضريبة دخل شخصية، فصافي الراتب يساوي الإجمالي.
الإمارات تفرض 9% على أرباح الشركات فوق 375,000 درهم — هذه الأداة لتقديرات الدخل الشخصي.
